Thuế thu nhập cá nhân là sắc thuế quan trọng đối với nền kinh tế, xã hội và hệ thống thuế của Việt Nam. Nộp thuế thu nhập cá nhân góp phần phát triển ngân sách nhà nước và phúc lợi xã hội. Cụ thể tại sao phải nộp thuế thu nhập cá nhân? Hãy cùng TNHH sư X tìm hiểu nhé.
lý do pháp lý
- TNHH thuế thu nhập cá nhân
IRPF là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích từ tiền lương, hoặc từ các nguồn thu nhập khác nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã thực hiện các khoản khấu trừ. Thuế thu nhập cá nhân không áp dụng cho người có thu nhập thấp nên khoản thu nhập này sẽ công bằng cho mọi đối tượng, giúp giảm bớt sự chênh lệch giữa các tầng lớp xã hội.
Ai phải nộp thuế thu nhập
Theo Điều 2 TNHH thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi và hoàn thiện năm 2012) quy định đối với người nộp thuế:
“Điều 2. Người nộp thuế
1. Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của TNHH này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 1 Điều này. Điều 3 của TNHH này phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam.
2. Người cư trú là người có một trong các điều kiện sau đây:
a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
b) Có nơi cư trú thường xuyên tại Việt Nam, kể cả nơi đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc thuê nhà để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
3. Thể nhân không cư trú được hiểu là người không đáp ứng các điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.“
Như vậy, đối tượng nộp IRPF là
Người cư trú và người không cư trú của Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Cụ thể: Đối với thể nhân cư trú: thu nhập chịu thuế là số tiền phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phân biệt nơi trả thu nhập); Đối với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam (không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập).
Đặc điểm thuế thu nhập cá nhân
đầu tiênThuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu, thông qua đó Nhà nước sẽ trực tiếp thu một phần thu nhập của người nộp thuế và phân bổ vào ngân sách. Vì vậy, người nộp thuế không thể chuyển nhượng tiền thuế của mình cho người khác.
Thứ hai, Thuế thu nhập cá nhân thường được áp dụng theo nguyên tắc thuế suất luỹ tiến từng phần, tức là áp dụng thuế suất tăng dần đối với nhóm đối tượng chịu thuế hoặc đối với toàn bộ đối tượng chịu thuế. Điều này có nghĩa là thu nhập càng cao thì mức thuế càng cao.
Thứ baThuế TNCN luôn gắn liền với chính sách xã hội. Việc nộp thuế nhằm phục vụ ngân sách Nhà nước, đóng góp vào chính sách an sinh xã hội cũng như phục vụ mục đích công cộng.
Tại sao phải nộp thuế thu nhập?
Để trả lời câu hỏi tại sao phải nộp thuế thu nhập cá nhân? Chúng ta phải hiểu vai trò của thuế thu nhập cá nhân.
Tăng thu cho ngân sách nhà nước
Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, trong đó có thuế thu nhập cá nhân. Khi nền kinh tế phát triển, thuế thu nhập cá nhân cũng tăng lên nhanh chóng, tỷ lệ thuận với thu nhập bình quân đầu người.
Việc nộp thuế TNCN giúp Nhà nước có thêm thu nhập để đảm bảo thực hiện các chế độ phúc lợi theo quy định cũng như đầu tư xây dựng các công trình công cộng (điện, đường, trường, trạm…) đáp ứng nhu cầu của người dân. nhu cầu cơ bản của đời sống nhân dân.
Điều tiết thu nhập để giảm khoảng cách giàu nghèo
Đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân là người có thu nhập cá nhân lớn hơn thu nhập chịu thuế ban đầu, thu nhập có thể nuôi sống bản thân và gia đình; không đánh vào những người có thu nhập thấp, chỉ đủ nuôi sống bản thân và gia đình. Vì vậy, việc nộp thuế thu nhập cá nhân nhằm cân đối giàu nghèo giữa các tầng lớp, giúp hạn chế phân biệt giàu nghèo.
Tăng trưởng của nền kinh tế đất nước.
Nhằm tăng cường phát triển kinh tế, từ đó nguồn nhân lực trong công việc cũng tăng lên và sức cạnh tranh công bằng của khu vực. Thuế thu nhập cá nhân được coi là công cụ giúp điều tiết vĩ mô nền kinh tế, kích thích tiết kiệm và đầu tư theo hướng nâng cao hiệu quả xã hội. Với việc làm giảm thu nhập của những người có thu nhập cao và phân phối lại cho những người có thu nhập thấp, thuế thu nhập cá nhân góp phần quan trọng vào việc gia tăng các chế độ phúc lợi xã hội.
Đảm bảo nguồn thu nhập cá nhân là hợp pháp
Nhiều người thu nhập từ các nguồn phi pháp như: Nhận hối lộ, tham ô, buôn bán hàng quốc cấm, trốn thuế, lừa đảo chiếm đoạt tài sản, v.v. Người nộp thuế thu nhập cá nhân phải báo cáo thu nhập. Từ đây Nhà nước có thể kiểm soát thu nhập của cá nhân có hợp pháp hay không.
Khắc phục hạn chế của các loại thuế khác
IRPF giúp khắc phục những hạn chế của thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu dùng: lũy thoái. Cụ thể, các loại thuế này sẽ ảnh hưởng trực tiếp hơn đến người nghèo vì tiêu thụ cùng một lượng hàng hóa, mọi người đều phải trả thuế như nhau. Thuế thu nhập cá nhân được tính theo phương pháp lũy tiến từng phần sẽ góp phần đảm bảo tính công bằng của hệ thống thuế.
Hạn chế thất thu thuế doanh nghiệp
Trong các công ty thường có 2 loại thuế là thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập cá nhân, chúng có quan hệ mật thiết với nhau. Trường hợp công ty kê khai cao hơn số thực chi phải trả cho thể nhân để trốn thuế thì cá nhân kê khai bổ sung sẽ phải nộp thêm thuế TNCN với phần phát sinh. Do đó, góp phần khắc phục tình trạng thất thu thuế.
Như vậy có thể thấy vai trò quan trọng của việc nộp thuế thu nhập cá nhân đối với nền kinh tế – xã hội. Đây cũng là câu trả lời cho câu hỏi Tại sao phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
| ✅ Dịch vụ thành lập công ty | ⭕ ketoanhn cung cấp dịch vụ thành lập công ty/ thành lập doanh nghiệp trọn gói chuyên nghiệp cho khách hàng trên toàn quốc |
| ✅ Đăng ký giấy phép kinh doanh | ⭐ Các thủ tục bắt buộc để thể nhân và pháp nhân thực hiện hoạt động kinh doanh của mình |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭕ Với kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực tư vấn ly hôn, chúng tôi tin rằng có thể hỗ trợ và giúp đỡ bạn |
| ✅ Dịch vụ kế toán | ⭐ Với chuyên môn cao về kế toán và thuế, chúng tôi sẽ đảm bảo báo cáo theo đúng quy định của pháp TNHH |
| ✅ Dịch vụ kiểm toán | ⭕ Đảm bảo cung cấp chất lượng dịch vụ tốt và cung cấp các giải pháp giúp doanh nghiệp tối ưu hóa hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc các hoạt động khác. |
| ✅ Dịch vụ hộ chiếu | ⭕ Giúp bạn rút ngắn thời gian nhận hộ chiếu, hỗ trợ khách hàng các dịch vụ liên quan và cam kết bảo mật thông tin |