Hộ kinh doanh và công ty trách nhiệm hữu hạn là hai hình thức kinh doanh phổ biến ở Việt Nam. Mỗi hình thức này đều có đặc điểm và ưu nhược điểm riêng. Doanh nghiệp tư nhân là hình thức do cá nhân hoặc các thành viên trong gia đình đăng ký, còn công ty trách nhiệm hữu hạn là đơn vị kinh doanh độc lập, có quyền và trách nhiệm pháp lý riêng đối với phần vốn góp. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về sự khác biệt giữa hai loại hình này, từ pháp lý, quyền và nghĩa vụ của chủ sở hữu đến các yêu cầu về vốn và lợi ích về thuế.
1. Phân biệt hộ kinh doanh cá thể và công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên
Để có thể phân biệt hai loại hình doanh nghiệp này, mời bạn theo dõi bảng dưới đây:
| Tiêu chuẩn | Hộ kinh doanh cá thể | Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên |
| Về tài sản | Nếu kinh doanh thất bại, nhà đầu tư phải dùng tài sản của mình để trả nợ | Nếu doanh nghiệp thua lỗ, nhà đầu tư sẽ không phải trả nợ thay cho doanh nghiệp, thay vào đó việc trả nợ sẽ bằng tài sản của công ty. (từ tài sản của doanh nghiệp và tài sản của nhà đầu tư sẽ được tách ra) |
| quy mô kinh doanh | Đây là một doanh nghiệp quy mô nhỏ. Theo đó, các hộ kinh doanh sẽ không bắt buộc phải có một cơ cấu quản lý cụ thể và không yêu cầu phải có kế hoạch mở rộng trong tương lai gần.
Ngoài ra, hộ kinh doanh chỉ được đăng ký kinh doanh tại một địa điểm nhất định và không được mở thêm chi nhánh, địa điểm kinh doanh ở nơi khác. |
Loại hình doanh nghiệp có kế hoạch, chính sách chi tiết, có cơ cấu tổ chức và bộ máy điều hành cụ thể.
Loại hình này sẽ không bị hạn chế về quy mô, vốn và địa điểm kinh doanh (đồng thời có thể thành lập đơn vị trực thuộc). |
| Về số lượng nhân viên | Hộ kinh doanh chỉ được sử dụng dưới 10 lao động | Không hạn chế số lượng lao động và được quyền sử dụng trực tiếp nhưng phải thông qua hợp đồng lao động rõ ràng. |
| Chế độ thuế, kế toán | Áp dụng chế độ kế toán đơn giản, dễ kê khai đăng ký theo phương pháp khoán. Đặc biệt chỉ phải kê khai nộp thuế 1 năm 1 lần | Sẽ có chế độ thuế, tài chính kế toán phức tạp hơn, nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phát sinh |
2. Thuế suất của hộ kinh doanh cá thể và công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên
Mức thuế suất của hai loại hình doanh nghiệp này cũng có sự khác biệt rõ ràng, cụ thể như sau:Đối với hộ kinh doanh:Thuế suất thuế GTGT và thuế TNCN sẽ khác nhau tùy theo ngành, lĩnh vực, ví dụ:Đối với lĩnh vực phân phối, cung ứng hàng hóa, thuế suất thuế GTGT là 1%, thuế TNCN là 0,5%.Đối với lĩnh vực dịch vụ và xây dựng không bao gồm nguyên vật liệu, thuế suất thuế GTGT là 5%, thuế suất thuế TNCN là 2%.Đối với lĩnh vực sản xuất, vận tải, dịch vụ có liên quan đến hàng hóa, xây dựng bao gồm cả nguyên vật liệu, thuế suất thuế GTGT là 3%, thuế suất thuế TNCN là 1,5%.Đối với các hoạt động kinh doanh khác, thuế suất thuế GTGT là 2%, thuế suất thuế TNCN là 1%.Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên:thuế GTGT:Có một số ngành nghề sẽ không chịu thuế như hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, vận tải quốc tế, hàng hải với những điều kiện cụ thể.Một số ngành nghề khác được áp dụng thuế suất 5% như nước sạch, dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, khai thác quặng để sản xuất phân bón; thuốc trừ sâu, mủ cao su…Một số ngành nghề khác được áp dụng thuế suất 10% là ngành kinh doanh không chịu thuế GTGT, thuế GTGT 0% hoặc thuế GTGT 5%.thuế TNDN:Từ ngày 1-1-2016, thuế suất áp dụng cho mọi DN là 20%, trừ trường hợp DN được hưởng thuế suất ưu đãi và có quy định áp dụng thuế suất từ 32% đến 50%.Thuế thu nhập cá nhân:Giám đốc công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên sẽ không phải chịu thuế TNCN vì ông là chủ sở hữu của doanh nghiệp và tiền lương mà ông nhận được được coi là “tự trả cho mình”.
3. Mọi người hỏi/Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh cá thể và công ty trách nhiệm hữu hạn có gì khác nhau về tính pháp lý và quyền, nghĩa vụ của chủ sở hữu?
Hộ kinh doanh là hình thức kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên trong gia đình thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình. Trong khi đó, công ty TNHH là đơn vị kinh doanh độc lập, có quyền và nghĩa vụ pháp lý riêng, chủ sở hữu chỉ chịu trách nhiệm trong phạm vi số vốn đã góp vào công ty.
Hộ kinh doanh cá thể và công ty TNHH có khác nhau về vốn đầu tư không?
Về vốn đầu tư, hộ kinh doanh cá thể không có yêu cầu cụ thể về mức vốn tối thiểu. Trong khi đó, công ty TNHH yêu cầu mức vốn đầu tư tối thiểu tùy theo ngành nghề và quy định của pháp TNHH Việt Nam.
Hộ kinh doanh cá thể và công ty TNHH có mức thuế suất và quyền lợi khác nhau không?
Thuế suất và quyền lợi về thuế của hộ kinh doanh cá thể và công ty TNHH là khác nhau. Chẳng hạn, thuế suất thuế GTGT và thuế TNCN của hộ kinh doanh tùy thuộc vào ngành nghề, lĩnh vực, trong khi công ty TNHH có các mức thuế suất khác nhau đối với từng loại ngành nghề và điều kiện cụ thể. Ngoài ra, công ty TNHH còn được hưởng các chính sách ưu đãi về thuế tùy theo quy định của pháp TNHH.
| ✅ Dịch vụ thành lập công ty | ⭕ ketoanhn cung cấp trọn gói dịch vụ thành lập công ty/ thành lập doanh nghiệp chuyên nghiệp cho khách hàng trên toàn quốc |
| ✅ Đăng ký giấy phép kinh doanh | ⭐ Thủ tục bắt buộc để cá nhân, tổ chức được phép hoạt động kinh doanh |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭕ Với kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực tư vấn ly hôn, chúng tôi tin rằng có thể hỗ trợ và giúp đỡ bạn |
| ✅ Dịch vụ kế toán | ⭐ Với trình độ chuyên môn rất cao về kế toán và thuế, chúng tôi sẽ đảm bảo các báo cáo được lập theo đúng quy định của pháp TNHH |
| ✅ Dịch vụ kiểm toán | ⭕ Đảm bảo cung cấp chất lượng dịch vụ tốt và cung cấp các giải pháp giúp doanh nghiệp tối ưu hóa hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc các hoạt động khác |
| ✅ Dịch vụ hộ chiếu | ⭕ Giúp bạn rút ngắn thời gian nhận hộ chiếu, hỗ trợ khách hàng các dịch vụ liên quan và cam kết bảo mật thông tin |