Thuế tài nguyên đất và san lấp mặt bằng theo quy định của pháp TNHH

1. Thuế suất thuế tài nguyên đối với đất san lấp theo quy định của pháp TNHH

Hiện nay, bất kỳ thể nhân hay pháp nhân nào sử dụng, khai thác tài nguyên theo quy định của TNHH thuế tài nguyên đều phải nộp thuế. Vì vậy, trong quá trình xây dựng, khi mặt bằng được đưa vào sử dụng thì cá nhân, tổ chức đó phải chịu trách nhiệm nộp khoản thuế tương ứng.

Khoản 2 Điều 2 TNHH thuế tài nguyên năm 2009 quy định đối tượng chịu thuế là: “ Khoáng sản không kim loại”.

Căn cứ Điều 2, Nghị định số 164/2016/NĐ-CP của Chính phủ về phí bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản quy định:

“Điều 2. Đối tượng áp dụng

Nghị định này áp dụng đối với tổ chức, cá nhân hoạt động khai thác khoáng sản, cơ quan nhà nước và tổ chức, cá nhân có liên quan đến hoạt động quản lý, thu tiền cấp quyền bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản.”

Theo điều 3 TNHH thuế tài nguyên 2009 thì đối tượng nộp thuế bao gồm: “Người nộp thuế tài nguyên là tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuế tài nguyên.”

Căn cứ tính thuế san lấp mặt bằng căn cứ vào sản lượng tài nguyên chịu thuế, giá tính thuế và thuế suất (Điều 4, TNHH thuế tài nguyên năm 2009).

Theo quy định tại khoản 1 Điều 7 TNHH thuế tài nguyên năm 2009, khung thuế suất thuế tài nguyên đối với đất khai thác san lấp, khai thác công trình từ 3-10%; đối với đất, trừ sản xuất đá vôi và xi măng; sỏi; cát, trừ cát làm thủy tinh là 5-15%, giao Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định mức thuế suất cụ thể đối với từng loại tài nguyên trong từng thời kỳ. Như vậy, tùy theo khối lượng, tính chất sử dụng đất mà mức thuế suất mà thể nhân, pháp nhân phải nộp dao động từ 3% đến 10%.

1. Người nộp thuế tài nguyên khi gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ làm thiệt hại số tài nguyên đã kê khai, nộp thuế thì được xét miễn, giảm số thuế phải nộp đối với số tài nguyên bị tổn thất; Nếu đã nộp thuế thì được hoàn lại số thuế đã nộp hoặc trừ vào số thuế tài nguyên phải nộp của kỳ sau.

Ngoài ra, tại khoản 6 Điều 9 TNHH thuế tài nguyên 2009 quy định một trong các trường hợp được miễn, giảm thuế là: “Miễn thuế đối với đất khai thác, sử dụng tại chỗ trên diện tích đất xét duyệt, cho thuê; đất khai thác để san lấp, xây dựng công trình an ninh, quân sự, đê điều”.

2. Thuế suất cơ bản là gì?

Mỗi loại thuế có một mức thuế suất khác nhau. Vì vậy, thuế suất thường tương ứng với thuế. Một số loại thuế cơ bản phổ biến nhất là: Thuế VAT; thuế cá nhân; Thuế doanh nghiệp; thuế xuất nhập khẩu… Mỗi loại thuế khác nhau có quy định về mức thuế suất khác nhau, cụ thể như sau:

Thuế suất thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng tại TNHH thuế giá trị gia tăng 2009 là loại thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Xin lưu ý rằng thuế này không áp dụng cho tổng giá trị của hàng hóa và dịch vụ, mà chỉ áp dụng cho giá trị gia tăng.

Hiện nay, thuế giá trị gia tăng áp dụng 3 mức thuế suất, đó là:

0%: Đối với hàng xuất khẩu, vận tải quốc tế…

5%: Đối với một số sản phẩm, hàng hóa và có nhu cầu quan trọng như nước sạch, nông sản, thủy sản…

10%: Đối với hầu hết các sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (trừ trường hợp không chịu thuế 0% và 5%).

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế doanh nghiệp là loại thuế đánh vào thu nhập chịu thuế của một công ty. Hàng năm, Nhà nước quy định mức thuế đối với loại thuế này. Nhưng nhìn chung từ năm 2016 đến 2019, thuế suất thuế TNDN áp dụng là 20%.

Năm 2020 do ảnh hưởng của dịch bệnh Covid-19 nên mức thuế suất thuế TNDN có sự thay đổi. Theo đó, công ty có tổng doanh thu không quá 200 tỷ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

Quy định trên chỉ trừ một số công ty hoạt động trong các ngành đặc thù như dầu khí, khai thác tài nguyên quý…

Thuế suất theo thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là loại thuế gián thu áp dụng đối với hàng hóa, sản phẩm được thực hiện hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu tại Việt Nam. Thuế suất của Thuế xuất nhập khẩu thay đổi tùy theo loại hàng hóa và được quy định trong các biểu thuế.

Thuế suất cơ bản đối với thuế nhập khẩu là:

– Thuế suất ưu đãi đặc biệt: đối với một số hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, vùng lãnh thổ có cam kết hoặc thỏa thuận về thuế suất ưu đãi đặc biệt với Việt Nam.

– Thuế suất ưu đãi: dành cho hàng hóa nhập khẩu từ nước hoặc vùng lãnh thổ áp dụng đối xử tối huệ quốc trong quan hệ với Việt Nam.

– Thuế suất thông thường: đối với tài sản không thuộc các trường hợp trên, thuế suất thông thường là 150%.

Nhìn chung, thuế suất là căn cứ để tính mức thuế mà đối tượng phải nộp cho cơ quan nhà nước thích hợp. Đối với mỗi loại thuế đều có quy định cụ thể về thuế suất. Thuế suất không cố định mà thay đổi theo sự thay đổi của thị trường, mối quan hệ hợp tác kinh doanh giữa Việt Nam và nước sở tại, hoặc theo mức thu nhập của bạn hoặc công ty, v.v. Thuế suất Để tính từng loại thuế, bạn cần có kiến ​​thức trước về thuế và thuế suất.

thuế suất thuế thu nhập cá nhân

Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế suất lũy tiến từng phần.

Thuế suất luỹ tiến từng phần là thuế suất gồm nhiều bậc, tương ứng với mỗi bậc cơ sở tính thuế là một thuế suất tương ứng, theo đó, thuế suất tăng dần theo từng bậc thuế. Thuế được tính từng phần theo bậc thuế và thuế suất tương ứng của từng bậc, số thuế phải nộp là tổng số thuế tính theo từng bậc.

Dưới đây là bảng biểu thuế suất lũy tiến từng phần để tính thuế TNCN đối với tiền công, tiền công: