Một năm tài chính mới đã bắt đầu, công việc của những người kế toán càng trở nên bận rộn hơn. Hãy cùng Học Viện Kế Toán tìm hiểu những hạng mục công việc quan trọng cần làm trong những tháng đầu năm nhé!
Kê khai nộp thuế GTGT, TNCN
Việc kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN là công việc thường xuyên mà doanh nghiệp cần thực hiện. Trong tháng 1, doanh nghiệp cần kê khai thuế GTGT và TNCN tháng 12/2022 và quý 4/2022 tùy theo kê khai theo tháng hoặc theo quý theo quy định.
Kê khai và nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (nếu có)
Theo quy định tại Khoản 1, 2, 3 Điều 29 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đặt in đã mua cho cơ quan thuế và Bảng kê hóa đơn đã sử dụng. hạn trong một số trường hợp như:
Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế sử dụng hóa đơn mua của cơ quan thuế.
Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế bán hàng hóa, dịch vụ khi chia, tách, sáp nhập, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu; giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước.
Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế chuyển địa điểm kinh doanh sang địa bàn khác ngoài địa bàn do cơ quan thuế quản lý trực tiếp phải nộp báo cáo cho cơ quan thuế nơi chuyển đi.
(Căn cứ pháp lý theo Điều 29, Nghị định 123/2020/NĐ-CP)
Khai và nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh (nếu có)
Trường hợp doanh nghiệp chi thưởng, khuyến mại bằng hiện vật cho cá nhân, hộ kinh doanh thì phải kê khai nộp thuế thay cho cá nhân, hộ kinh doanh này.
(Căn cứ Điều 8, Thông tư 40/2021/TT-BTC)
Khai và nộp lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là khoản lệ phí thuộc khoản thu ngân sách nhà nước mà doanh nghiệp phải kê khai nộp vào đầu mỗi năm, cụ thể như sau:
Doanh nghiệp phải nộp tờ khai lệ phí môn bài một lần cho cả thời gian hoạt động chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Nếu trong năm doanh nghiệp có sự thay đổi về vốn (tăng hoặc giảm) thì doanh nghiệp phải nộp bổ sung hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 của năm tiếp theo năm phát sinh thông tin thay đổi, không phân biệt có một sự thay đổi hay không. thay đổi mức nộp lệ phí môn bài hay không.
Doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài hàng năm, thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2023 chậm nhất là ngày 30/01/2023.
(Căn cứ Điều 4, 5 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC và Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)
Nộp báo cáo tài chính hàng năm
Báo cáo tài chính là báo cáo rất quan trọng mà doanh nghiệp cần lập và nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền đúng thời gian quy định.
Việc lập báo cáo tài chính phải được lập đầy đủ, chính xác và nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp và các cơ quan Nhà nước có liên quan như Cục Thống kê, Ban quản lý các khu công nghiệp (nếu có)… Thời hạn nộp báo cáo tài chính là ngày cuối cùng của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm tài chính.
(Căn cứ Điều 109, Thông tư số 200/2014/TT-BTC)
Kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
Cùng với việc lập và nộp báo cáo tài chính, doanh nghiệp còn phải kê khai và nộp quyết toán các loại thuế phát sinh trong năm, trong đó có thuế TNDN.
- Thời hạn kê khai và nộp quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm.
- Doanh nghiệp phải nộp quyết toán thuế TNDN cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Lưu ý nếu doanh nghiệp có giao dịch liên kết thì cần kê khai phụ lục giao dịch liên kết theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP đính kèm trong hồ sơ quyết toán thuế TNDN gửi cơ quan thuế.
- Trong năm, doanh nghiệp cũng cần tạm tính, tạm nộp thuế TNDN ít nhất 4 quý từ 80% số thuế phải nộp so với khi quyết toán thuế TNDN. Thời hạn tạm nộp thuế quý IV năm 2023 chậm nhất là ngày 30/01/2023. Khi quyết toán thuế TNDN nếu phát sinh số thuế TNDN phải nộp, nếu có thì thời hạn nộp bổ sung là thời hạn doanh nghiệp nộp khai quyết toán thuế TNDN (chậm nhất là ngày 31/3). ).
(Căn cứ pháp lý theo Điều 44, 55 Luật Quản lý thuế số 38/QH14 năm 2019)
Kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Hạn chót là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm, doanh nghiệp phải nộp quyết toán thuế TNCN cho cơ quan thuế.
Nếu có quyết toán thuế TNCN thì doanh nghiệp còn phải nộp số thuế TNCN phát sinh, nếu có thì thời hạn nộp thuế trùng với thời hạn quyết toán thuế TNCN nêu trên.
(Căn cứ pháp lý theo Điều 44, 55 Luật Quản lý thuế số 38/QH14 năm 2019)
Tạo dữ liệu kế toán mới 2023 và kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối đầu năm
Song song với việc kê khai và nộp các loại thuế phát sinh cho doanh nghiệp trong năm 2022, doanh nghiệp cũng cần tạo dữ liệu kế toán mới vào ngày 01/01/2023 để bắt đầu ghi chép kịp thời, đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế cho năm 2023.
Lưu ý: Sau khi tạo mới cơ sở dữ liệu từ năm trước, doanh nghiệp cần thực hiện bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối đầu năm (nếu có) sang tài khoản 4211- “Lợi nhuận chưa phân phối năm trước” do số lợi nhuận năm trước còn lại. đang được hạch toán trên tài khoản 4212 “Lợi nhuận chưa phân phối năm nay” của BCTC năm 2022.
Kê khai thuế GTGT, TNCN năm 2023
Việc kê khai thuế định kỳ hay các loại thuế phát sinh như thuế GTGT, thuế TNCN là một hạng mục công việc không thể thiếu. Thời hạn kê khai thuế GTGT, TNCN năm 2023 như sau:
- Thuế GTGT có thể kê khai theo tháng hoặc theo quý. Nếu doanh nghiệp có doanh thu năm trước trên 50 tỷ thì phải kê khai thuế GTGT theo tháng. Thời hạn kê khai chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo nếu kê khai theo tháng. Thời hạn khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo quý.
- Thuế TNCN được kê khai cùng với thuế GTGT như trên.
- Cụ thể, thời hạn kê khai thuế GTGT, TNCN tháng 1/2023 là ngày 20/02/2023 hoặc kỳ kê khai quý I/2023 là ngày 02/05/2023 (trùng ngày 30/04 nên kéo dài sang ngày 02/02). 05/2023).
(Căn cứ pháp lý theo Điều 44, 55 Luật Quản lý thuế số 38/QH14 năm 2019)
Trích nộp các khoản phải đóng BHYT, BHXH, BHTN, kinh phí công đoàn
Trích nộp BHXH bắt buộc, BHYT, BHTN:
Doanh nghiệp có trách nhiệm trích nộp bảo hiểm xã hội bắt buộc (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) tháng 01 năm 2023 như sau:
- Doanh nghiệp trích từ tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của từng người lao động theo tỷ lệ quy định
- Phương thức đóng: chuyển đồng thời khoản trích nộp BHXH, BHYT, BHTN của toàn thể người lao động vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH mở tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước.
- Thời hạn nộp: Ngày 31 tháng 01 năm 2023 (trừ doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp và diêm nghiệp).
(Căn cứ Điều 7, Điều 16, Khoản 1 Điều 17 và Khoản 1 Điều 19 Quyết định 595/QĐ-BHXH 2017.
Căn cứ Điều 5, Điều 6 Nghị định 191/2013/NĐ-CP, doanh nghiệp trích nộp kinh phí công đoàn tháng 01 năm 2023 như sau:
Doanh nghiệp đóng kinh phí công đoàn mỗi tháng một lần cùng với thời điểm đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc cho người lao động, tức là cũng sẽ đóng chậm nhất vào ngày 31/01/2023.
Tỷ lệ trích nộp kinh phí công đoàn: Bằng 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc của người lao động.
Kết luận,
Nếu doanh nghiệp của bạn đang gặp vướng mắc về kế toán – tài chính thì còn chần chờ gì nữa, hãy nhanh chóng liên hệ hotline 098.243.8765 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng. Dịch vụ của Học Viện Kế Toán luôn đáp ứng tối đa nhu cầu của quý doanh nghiệp. Mọi vướng mắc về kế toán – thuế của doanh nghiệp đều được giải quyết nhanh chóng và tiết kiệm.
~st~