25 dấu hiệu doanh nghiệp gặp rủi ro về thuế GTGT, hóa đơn
– Doanh nghiệp thay đổi người đại diện theo pháp luật từ 2 lần trở lên trong vòng 12 tháng hoặc thay đổi người đại diện theo pháp luật và chuyển địa điểm kinh doanh.
– Doanh nghiệp có số lần thay đổi tình trạng hoạt động hoặc số lần thay đổi ngành nghề kinh doanh từ 2 lần trở lên trong năm.
– Doanh nghiệp mới thành lập có địa điểm kinh doanh không cố định (thay đổi địa điểm kinh doanh nhiều lần trong 1-2 năm hoạt động).
– Doanh nghiệp chuyển địa điểm kinh doanh sau khi nhận được thông báo ngừng hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.
– Doanh nghiệp do các cá nhân có quan hệ gia đình góp vốn như vợ, chồng, anh, chị, em ruột… thành lập.
– Doanh nghiệp mới thành lập do người đứng tên giám đốc hoặc người đại diện theo pháp luật đã bị cơ quan thuế thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh (truy thu thuế), tạm ngừng hoạt động kinh doanh có thời hạn.
– Doanh nghiệp thành lập nhiều năm không phát sinh doanh thu thì bán lại hoặc chuyển nhượng cho người khác.
– Doanh nghiệp thành lập không có Giấy phép hoạt động khai thác khoáng sản nhưng xuất trình được hóa đơn tài nguyên, khoáng sản.
– Doanh nghiệp có hàng hoá mua bán không phù hợp với điều kiện, đặc điểm của từng vùng.
– Doanh nghiệp chưa góp đủ số vốn điều lệ đã đăng ký;
– Mua bán và sáp nhập có giá trị dưới 100 triệu đồng;
– Kinh doanh siêu thị (bán lẻ hàng tiêu dùng, điện máy); kinh doanh ăn uống, nhà hàng, khách sạn; kinh doanh vận tải; Kinh doanh vật liệu xây dựng; kinh doanh xăng dầu; kinh doanh trong lĩnh vực khai thác đất, đá, cát, sỏi; kinh doanh khoáng sản (than, cao lanh, quặng sắt…); kinh doanh nông lâm sản (dăm gỗ, ván, khúc,…); Có một ngành công nghiệp thuê lao động (xảy ra lớn).
– Doanh thu tăng đột biến, cụ thể: Doanh thu giai đoạn trước kê khai rất thấp, xấp xỉ bằng 0 nhưng có giai đoạn sau doanh thu tăng đột biến hoặc doanh thu giai đoạn sau tăng đột biến (từ 3 lần trở lên so với doanh thu bình quân). của các kỳ trước) nhưng số thuế giá trị gia tăng (GTGT) phải nộp thấp (GTGT phải nộp < 1% trên doanh thu phát sinh trong kỳ);
– Doanh thu lớn nhưng không đủ kho hoặc không có kho, không tốn chi phí thuê kho;
– Doanh thu kê khai hàng năm trên 10 tỷ đồng nhưng số thuế phải nộp dưới 100 triệu đồng (1 %);
– Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn với số lượng lớn (từ 500 đến 2000 số hóa đơn). Số lượng hóa đơn xóa nhiều, trung bình chiếm khoảng 20% số lượng hóa đơn đã sử dụng.
– Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC có số lượng hóa đơn điện tử lập giảm bất thường so với số lượng hóa đơn đã sử dụng theo Nghị định 51/2010/ NĐ-CP.
– Doanh nghiệp không có thông báo phát hành hóa đơn hoặc có thông báo phát hành nhưng không có báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (hoặc chậm báo cáo).
– Doanh nghiệp có trị giá hàng bán, thuế GTGT đầu ra bằng hoặc chênh lệch rất nhỏ so với trị giá hàng mua, thuế GTGT đầu vào.
– Doanh nghiệp có hàng hóa, dịch vụ bán ra không phù hợp với hàng hóa, dịch vụ mua vào;
– Doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu ra, đầu vào và doanh thu lớn nhưng không phát sinh số thuế phải nộp và có số thuế GTGT âm nhiều kỳ.
– Doanh nghiệp không có tài sản cố định hoặc giá trị tài sản cố định rất thấp;
– Doanh nghiệp có giao dịch qua ngân hàng đáng ngờ (tiền vào, tiền ra ngay trong ngày);
– Doanh nghiệp sử dụng lao động chưa tương xứng với quy mô, ngành nghề hoạt động;
– Một cá nhân đứng tên (đại diện theo pháp luật) thành lập và điều hành nhiều doanh nghiệp.
phần kết
Trên đây là 25 dấu hiệu doanh nghiệp gặp rủi ro về thuế GTGT và hóa đơn. Nếu rủi ro cao về thuế, Tổng cục Thuế sẽ tổ chức rà soát, đánh giá và yêu cầu làm rõ. Hy vọng những chia sẻ trên đã mang đến cho bạn đọc Viện kế toán nhận thông tin hữu ích.
Nếu doanh nghiệp của bạn đang gặp vướng mắc về kế toán – tài chính thì còn chần chờ gì nữa, hãy nhanh chóng liên hệ hotline 098.243.8765 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng. Dịch vụ của Học Viện Kế Toán luôn đáp ứng tối đa nhu cầu của quý doanh nghiệp. Mọi vướng mắc về kế toán – thuế của doanh nghiệp đều được giải quyết nhanh chóng và tiết kiệm.